A pénzügyi jellegű vagyonelemeknél a tervezet objektív, a számlakivonatokból, árfolyamokból kiolvasható értékeket ír elő T 21. §. Ezeknél az értékelés egyszerű, a nehézséget inkább a teljes körű számbavétel jelenti.
| Vagyonelem | Számított érték | Hivatkozás |
|---|---|---|
| Készpénz | Névérték. | T 21. § (1) |
| Bankszámla, betét | December 31-i záróegyenleg. Devizaszámla az MNB év végi hivatalos árfolyamán; ha aznapra nincs árfolyam, az azt megelőző utolsó közzétett. | T 21. § (1) T 11. § |
| Tőzsdei kötvény, állampapír | A tárgyév utolsó napját megelőző 20 kereskedési nap záróárfolyamainak átlaga. 2026-ban választható a dec. 15–31. közötti záróárak átlaga is. | T 21. § (2) T 35. § (3) |
| Nem tőzsdei, de rendszeresen kereskedett kötvény | Független piaci adatszolgáltató által közzétett 20 napi árfolyamok átlaga; ennek hiányában névérték. | T 21. § (3) |
| Nem kereskedett kötvény, váltó | Névérték. | T 21. § (5) |
| Befektetési jegy, ETF | Darabszám × a tárgyév utolsó napjára közzétett egy jegyre jutó nettó eszközérték (ennek hiányában a legutolsó). | T 21. § (4) |
| Kölcsönkövetelés, halasztott vételár-követelés | A december 31-én fennálló tőkeösszeg; a behajthatatlan rész nem. | T 21. § (6) |
| Származtatott ügylet (határidős, swap) | A szolgáltató által kimutatott pozitív piaci érték. | T 21. § (7) |
| Életbiztosítás visszavásárlási értékkel | A biztosító által igazolt december 31-i visszavásárlási érték – a szerződő vagyonában. Nyugdíjbiztosításnál a biztosított vagyonában. | T 21. § (8)–(10) |
| Kriptoeszköz | Mennyiség × egy független felek között rendszeresen kereskedő platform december 31-i záróárfolyama. | T 21. § (12) |
| Befektetési nemesfém | Szabványos rúd/lapka: színnemesfém-tartalom × nemzetközi referenciaár; más forma (érme): piaci érték. | T 21. § (13) |
Ingóságok: műtárgy, ékszer, gyűjtemény, jármű
A személyes használatot szolgáló és a lakás berendezéséhez tartozó ingóságok közül csak a 3 M Ft egyedi érték feletti műtárgy, gyűjtemény és ékszer, valamint a 10 M Ft feletti jármű számít; a nem személyes használatú (pl. befektetési célú) ingóság értékhatár nélkül beszámít T 6. § (3) T 1. § (1). A gyűjteményt nem darabonként, hanem egészként kell értékelni – tehát egy önmagában 3 M Ft alatti darabokból álló, de együtt értékesebb gyűjtemény is adóköteles lehet T 20. § (1) T 2. § 13.. Az értéket elsősorban a 12 hónapon belüli vételár, ennek hiányában összehasonlítható tárgyak dokumentált eladási, árverési vagy kínálati ára, végső soron a piaci értéket tükröző biztosítási érték adja; az új állapotú pótlási érték nem használható T 20. § (2), (5). Az adóalany független szakértői értékelést is készíttethet T 20. § (3). Gépjárműnél a gyártmány, típus, kor, futásteljesítmény, állapot és felszereltség az összehasonlítás szempontja T 20. § (6).
A családi autó, a bútorok, a háztartási gépek nem számítanak. Egy 15 M Ft-os autó, egy 5 M Ft-os festmény, egy 4 M Ft-os karóra viszont igen – és a lakás falán lógó, 3 M Ft feletti kép akkor is, ha „csak dekoráció” I 6. §-hoz.
A vagyonadó-kalkulátor ezeket a szabályokat vagyonelemenként alkalmazza, tételes levezetéssel. Gyors előszűréshez használja az érintettség-vizsgálatot.