Mit érdemes most átgondolni?

A törvény még nem végleges, de az első fordulónap – ha a tervezet változatlan marad – 2026. december 31. Az alábbi lista nem tanácsadás, hanem azoknak a kérdéseknek a gyűjteménye, amelyeket a tervezet alapján mindenkinek érdemes magának feltennie, aki a küszöb közelében lehet.

• Készítsen „próbaleltárt”. Írja össze az összes vagyonelemet a 4. fejezet táblázata szerint – a külföldieket és a „kicsiket” is. A tervezet a teljességet és a valósághű feltárást alapelvként írja elő T 1. § (1)–(2).
• Számolja ki a cégrészesedés képlet szerinti értékét az utolsó három beszámolóból (saját tőke, adózott eredmények, tulajdoni hányad, holding-e, 500 M Ft feletti-e a saját tőke). Ez sokszor meglepő eredményt ad 1. melléklet.
• Gyűjtse össze az ingatlanok szerzési iratait (adásvételi szerződés, illetékkiszabó határozat, hagyatékátadó végzés) és a szerzés dátumát – ettől függ, melyik értékelési lépcső alkalmazható T 15. § T 17. §. Jegyezze fel a 2016 utáni, az ügyleti érték 20 %-át elérő felújításokat T 2. § 19..
• Külföldi ingatlannál keresse elő a szerzéskori vételárat, a külföldi hatósági értéket és az értéknövelő beruházások számláit T 16. §.
• Nézze át a tartozások okirati formáját. Magánkölcsön csak közokiratban vagy teljes bizonyító erejű magánokiratban vonható le T 6. § (1).
• Házastársak: van-e vagyonjogi szerződés? Mely vagyonelemek kinek a nevén vannak? Érdemes-e közös nyilatkozatot tenni a megosztásról T 7. § (2)–(3)?
• Bizalmi vagyonkezelés, magánalapítvány: ki a képviselő, hol a tényleges irányítás helye, vannak-e kapcsolt vagyonkezelők – és ki jelenti be 30 napon belül T 29. § T 35. § (4)?
• Külföldi tulajdonos magyar cégben: milyen állampolgárságú, hány éve él külföldön, közvetlenül vagy külföldi cégen keresztül tulajdonol, és van-e vagyonadóra kiterjedő egyezmény T 2. § 3. T 4. § (2) T 8. §?
• Kérjen igazolást a biztosítótól a visszavásárlási értékről – 30 napon belül köteles kiadni T 21. § (10).
• Likviditás: ha a vagyon nagy része cég vagy ingatlan, tervezze meg, miből fizeti az adót 2027 augusztusáig, és ismerje a részletfizetés feltételeit T 26. §.
• Dokumentálja a 2026. május 14. utáni jelentős vagyonmozgások üzleti, családi indokát – a bizonyítási teher az adóalanyé T 1. § (5)–(6).
• Cégvezetőként: ha a saját tőke 500 M Ft felett van, készüljön a rejtett tartalék könyvvizsgálói felülvizsgálatára és a 30 napos adatszolgáltatásra T 30. § (1).
• Kövesse a jogalkotást. A parlamenti szöveg eltérhet; a bevallási űrlap, a NAV-kalkulátor és a tömeges értékelési modell részletei később jelennek meg T 18. § (2) T 33. §.